Операционный бюджет

Операционный бюджет (англ. operating budget) — бюджет, который прогнозирует доходы и расходы в следующем операционном периоде, включая прогнозы продаж, производства и операционных расходов.

Определение

Согласно определению профессора Энтони Аткинсона операционный бюджет — это документ, который прогнозирует доходы и расходы в следующем операционном периоде, включая прогнозы продаж, производства и операционных расходов[1].

Структура операционного бюджета

Операционный бюджет состоит из[1]:

  • Функциональных бюджетов:
    • бюджет продаж;
    • бюджет капитальных затрат;
    • производственный план;
    • бюджет общепроизводственных расходов;
    • бюджет закупок материалов;
    • план движения запасов готовой продукции;
    • бюджет фонда оплаты труда и затрат по найму и обучению персонала;
    • бюджет транспортных расходов
    • бюджет управленческих расходов;
    • бюджет коммерческих расходов.
  • Инвестиционных бюджетов:
    • бюджет вывода на рынок новой продукции;
    • бюджет создания нового филиала или подразделения;
    • инвестиционный проект по внедрению нового оборудования;
    • смета строительства новых объектов.
  • Бюджетов ЦФО:
    • бюджет отдела маркетинга;
    • бюджет отдела логистики;
    • бюджет отдела производства;
    • бюджеты филиалов и подразделений.

См. также

Примечания

  1. ↑ 1 2 Аткинсон Э.А., Банкер Р.Д., Каплан Р.С., Юнг М.С. Управленческий учёт. — СПб.: ООО "Диалектика", 2019. — С. 658—661. — 880 с. — ISBN 978-5-907144-70-5.