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Impuestos en ColombiaSe determinan las clases de impuestos y las tasas que pueden ser aplicadas. El país heredó una política de impuestos dura y difusa del Imperio español caracterizada por una fuerte dependencia de los impuestos de la aduana. Los puros impuestos en Colombia pueden dividirse en impuestos nacionales e impuestos locales.
Impuestos nacionalesLos impuestos nacionales están administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).[1]Algunos de estos impuestos incluyen: Retención en la fuenteEs un mecanismo para recaudar impuestos anticipadamente. Se creó en 1989 para acelerar el recaudo de impuestos en el momento en que se causan. En el momento de declarar los impuestos, este valor puede ser restado del valor a pagar en la declaración de renta. Para las personas no declarantes se considera como un impuesto. Están sometidos a retención los siguientes impuestos: Financieros (GMF)[2] IVAEl impuesto de valor agregado (IVA) es el impuesto indirecto principal. Este impuesto es del 19% del precio de las mercancías, bienes y servicios con algunas excepciones: transporte público, suministro de agua y saneamiento, el transporte de hidrocarburos y gas naturales. La DIAN reconoce dos categorías separadas (regímenes) de IVA: común y simplificado. El primero refiere a negocios con patrimonio superior a 68 millones de pesos (aproximadamente 25,000 USD), y el segundo se refiere a aquellos con un patrimonio menor. Aunque ambos están obligados a pagar el mismo porcentaje, los contribuyentes del régimen simplificado no están obligados a realizar un registro contable aparte para el IVA o para generar facturas... Impuesto de timbreEl impuesto de timbre es un impuesto para la expedición de un documento oficial (o en la validez de documentos privados), tales como un contrato o una modificación contractual. Se aplica a:[3]
Impuesto al patrimonioLlamado en la reforma de 2018 "Impuesto a la riqueza" es un impuesto al patrimonio que grava hasta el 1% del patrimonio. Este impuesto requiere el pago anual de 1% del patrimonio total de personas con patrimonios estimados mayores a 5 mil millones pesos. Impuesto sobre la rentaEl impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las personas, empresas, u otras entidades legales. El impuesto a la renta es la columna vertebral del sistema tributario porque liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos.[4]
La tabla de abajo muestra el índice de impuesto en unidades de UVT (Unidad de Valor Tributario), en la cual 1 UVT = $34.270 COP para 2020.[6]
Impuesto a las transacciones financierasEl Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) (conocido como cuatro por mil ó impuesto a las transacciones financieras (ITF)) es un impuesto a las transacciones financieras, este impuesto es del 0,4% sobre todas las transacciones financieras, incluidos retiros de dinero de cajeros automáticos, pagarés, transferencias bancarias, banca por internet, letras bancarias y cheques bancarios, dinero en depósitos a término, sobregiros, préstamos en cuotas, obligaciones de aseguramiento de valores y otras formas riesgos no registrados en los balances, aseguramiento de documentos y otros artículos en una caja de seguridad bancaria, intercambio de divisas o fondos de inversión.
En 2014, las cuentas con operaciones menores a 9,6 millones de pesos mensuales (350 UVT) quedaron exentas del impuesto del cuatro por mil.
Impuestos localesEste grupo de impuestos incluye:
Impuesto sobre vehículos automotoresEl impuesto sobre la propiedad de vehículos tiene como base gravable el valor comercial del vehículo.[nota 3][8] El impuesto se paga ante los departamentos o distrito capital, y ellos son quienes administran y controlan el pago.[8] Los vehículos gravados incluyen los nuevos y usados excluyendo, entre otros, los vehículos de transporte público de pasajeros y de carga.[8]
Impuesto predialEs el Impuesto de propiedad que grava anualmente el derecho de propiedad, usufructo o posesión de un bien inmueble localizado en Colombia. Este impuesto es cobrado y administrado por las municipalidades o distritos donde se ubica el inmueble. La tarifa oscila entre el 0,3% y el 3,3% sobre el avalúo catastral del predio.
Impuesto industria y comercio ICAEs el impuesto que grava las actividades de industriales, comerciantes y prestadores de servicios, sean personas naturales o jurídicas, que desarrollen una actividad sujeta a dicho impuesto. Este impuesto es cobrado y administrado por las municipalidades o distritos donde se realiza la actividad.[11] La tarifa oscila entre el 0,2% y el 1% sobre los ingresos.
Impuesto de publicidadEl impuesto de avisos y tableros es el impuesto a la publicidad. Este impuesto es cobrado y administrado por las municipalidades o distritos donde se realiza dicha actividad. La tarifa corresponde al 15% del impuesto de industria y comercio.[12] Referencias
Notas
Enlaces externos
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