Индивидуальный предприниматель (Белоруссия)

Индивидуа́льный предпринима́тель (сокращённо — ИП) в Республике Беларусь — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Налоги

Индивидуальные предприниматели вправе применять следующие системы налогообложения:

  • единый налог (при оказании услуг физлицам)
  • подоходный налог (ПДН, 20% от дохода если вне Парка Высоких Технологий)
  • упрощённую систему налогообложения[1] (УСН, отменена с 2023 года[2]) если валовая выручка нарастающим итогом за первые девять месяцев года, предшествующего календарному году, в котором они претендуют начать применение упрощенной системы составляет не более 315 000 белорусских рублей (около 119 850 долларов по курсу на февраль 2021) и если не является резидентом Парка Высоких Технологий[3]; лимит для прекращения применения УСН: без уплаты НДС: 1 337 415 белорусских рублей дохода в течение календарного года (около 508 871 долларов по курсу на февраль 2021), с уплатой НДС: 420 000 белорусских рублей в течение календарного года (около 159 805 долларов по курсу на февраль 2021)[4].
    • 6 %[5] от валовой выручки без НДС: единственный возможный сценарий для Упрощенной Системы Налогообложения в 2022 году. Если подкласс вида деятельности 62010 то в него не входит разработка веб-сайтов с последующим размещением в интернете[6].
    • До 2022 года: 3 % от валовой выручки с НДС[7] (выгодней если заказчики находятся вне Республики Беларусь и следовательно НДС не выплачивается, и декларации по НДС не нужно предоставлять),[8].
  • общую систему налогообложения

Тогда как компании из Парка Высоких Технологий уплачивают 13 % от подоходного налога (с 2021 года, до 2021 года ставка составляла 9 %).

Регистрация ИП и отчисления в ФСЗН не требуются при оказании следующих услуг физическим лицам на территории Республики Беларусь (к уплате только единый налог)[9]:

  • разработка веб-сайтов
  • установка (настройка) компьютеров и ПО
  • восстановлению компьютеров после сбоя
  • ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования
  • обучение работе на персональном компьютере

Также индивидуальный предприниматель оплачивает отчисления в фонд социальной защиты населения — минимум около 500 долларов в год, оплата не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом[10]. Индивидуальный предприниматель обязан выплачивать в ФСЗН лишь при осуществлении деятельности с получением дохода[11][12][13].

Столь низкие налоги для ИП существуют в Украине: 5 % вместо 3 % от дохода, зато ниже отчисления в фонд социального страхования: около 444 долларов в год (22 % от минимальной заработной платы)[14]. Еще ниже налоги в Грузии: 1 %[15] без ФСЗН[16] при обороте до 150 000$ либо 3 % при обороте выше 150 000$, возможно получить вид на жительство[17], хотя и без него в Грузии можно находится год, после чего достаточно пересечь границу. Счет белорусы (не резиденты Грузии) могут открыть в Грузинском банке, но это не обязательно — банковский счет может оставаться в Беларуси. Документы на открытие ИП в грузии заполняются на грузинском языке, существуют посредники которые за плату заполняют документы[18]. При открытии ИП в Грузии нужно указать юридический адрес.

Кабинет по обучению заполнения формы ПУ-3, Толбухина 6, чем можно воспользоваться если отсутствует Windows
Заполненная форма ПУ-3 при отсутствии экономической активности

По 31 марта[19] индивидуальный предприниматель может предоставить форму ПУ-3 (Персонифицированного Учёта) за прошедший год, в Фонд Социальной Защиты Населения. Периоды осуществления и неосуществления предпринимательской деятельности, суммы обязательных страховых взносов за периоды деятельности отражаются плательщиком самостоятельно и представляются в органы фонда социальной защиты для их занесения в индивидуальный лицевой счет застрахованного лица[20][21]. Важно при отсутствии экономической активности чтобы не платить ФСЗН за месяцы простоя[22]: при неподаче ПУ-3 к оплате будет сумма как за все месяцы работы. ПУ-3 заполняется в программе Ввод ДПУ[23][24][25], разработана для Windows, работает в виртуальной машине. На USB flash вместе с тремя распечатанными страницами необходимо принести[26] txt файл сгенерированный программой, несмотря на COVID-19 в республике.

Пример имени сгенерированного файла для Фонда Социальной Защиты: PU3_506070859_192981293_1_202004_20210319083335.txt

Файл который ждут от плательщика на флешке. Здесь показан случай когда за весь год отсутствовала экономическая деятельность: 

ЗГЛВ=1.7=
<ПАЧК=192981293=506070859=ИП ЗДАНЕВИЧ В.А.=PU3_506070859_192981293_1_202004_20210319083335= = =1=
ТИПД=ПУ-3=1=0,00=0,00=0,00=0,00=>
<ПУ-3=И=506070859=3170390A014PB0=ЗДАНЕВИЧ=В=А=10= = =0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=12=1=19/03/2021=4=2020=375333026660=
НЧСЛ=1=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=2=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=3=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=4=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=5=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=6=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=7=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=8=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=9=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=10=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=11=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
НЧСЛ=12=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0,00=0=29=6= = =
СТАЖ=01/01/2020=31/12/2020= =БЕЗДЕЙСТВ= = =>

Налоги и отчисления в фонд социальной защиты населения можно оплачивать онлайн, с 2019 года также и с macOS и Linux — необходимый ранее USB ключ[27] который работал только под Windows стало возможно поменять на SMS[28][29].

Счет в банке

Индивидуальные предприниматели обязаны иметь счет в банке в белорусской или иностранной валюте[30].

См. также

Примечания

  1. ↑ Упрощенная система налогообложения. Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 13 января 2021 года.
  2. ↑ ИП с 1 января не смогут работать по упрощёнке. Что будут делать айтишники? dev.by. Дата обращения: 30 декабря 2022. Архивировано 30 декабря 2022 года.
  3. ↑ Юрликбез айтишника. Выбор системы налогообложения для ИТ-предпринимателей. dev.by. — «Если ежемесячная валовая выручка составляет порядка 6000-6500 долларов, вы находитесь в зоне риска, и возможность применения УСН необходимо контролировать.» Дата обращения: 7 февраля 2021. Архивировано 1 марта 2021 года.
  4. ↑ Статья 327. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы. Дата обращения: 1 июля 2022. Архивировано 28 июля 2021 года.
  5. ↑ Минфин: айтишникам-ИП в 2022 году можно остаться на упрощёнке. dev.by. Дата обращения: 5 декабря 2021. Архивировано 5 декабря 2021 года.
  6. ↑ Кодить можно, размещать — нет. МНС пояснило за УСН. dev.by. — «Как известно, с 1 января ИП, оказывающие услуги, не вправе применять УСН. В числе исключений — ИП, осуществляющие деятельность в области компьютерного программирования. Мы уже писали, что ОКЭД относит эту деятельность к подклассу 62010 и что с ним не всё просто. Так, разработка веб-сайтов и приложений «с последующим размещением в интернете» или разработка баз данных с «управлением на постоянной основе» сюда не входит, а значит, и упрощёнка в этом случае запрещена. Письмо, по сути, о том же. Вот выводы МНС: «Учитывая изложенное, выполняемые индивидуальным предпринимателем услуги по написанию компьютерных кодов, в том числе необходимых для создания и функционирования веб-сайтов, системного, прикладного программного обеспечения (включая обновления, изменения и дополнения к программному обеспечению), относятся к деятельности в области компьютерного программирования. Соответственно, если деятельность ограничена только оказанием таких услуг, индивидуальный предприниматель вправе применять в 2022 году УСН. В то же время если индивидуальный предприниматель дополнительно будет осуществлять деятельность по разработке веб-сайтов с последующим размещением в сети Интернет, то для целей налогообложения, исходя из положений подпункта 2.30 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса, такая деятельность классифицируется как «услуга». В этой связи, в соответствии с подпунктом 6.1 пункта 6 статьи 327 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель утрачивает в целом право применять УСН с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем будет осуществляться деятельность по разработке веб-сайтов с последующим размещением в сети Интернет»». Дата обращения: 27 января 2022. Архивировано 27 января 2022 года.
  7. ↑ Статья 329. Ставки налога при упрощенной системе. Дата обращения: 1 июля 2022. Архивировано 28 июля 2021 года.
  8. ↑ 9% всё. С 1 января айтишники платят подоходный как все. dev.by. Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 12 января 2021 года.
  9. ↑ Для разработки сайтов и ремонта ПК можно не регистрировать ИП. dev.by. Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 31 мая 2019 года.
  10. ↑ Информация для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов о порядке и сроках уплаты обязательных страховых взносов, представлении документов персонифицированного учета. — «Минимальный размер суммы, причитающейся к уплате за 2019 год – 1386 рублей – в случае осуществления деятельности в течение всего года.» Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 13 января 2021 года.
  11. ↑ В Беларуси ввели изменения в оплате взносов в ФСЗН. Кого это коснется. finance.tut.by (27 декабря 2018). — ««Не работаешь — не платишь»: ИП, нотариусы и адвокаты будут уплачивать взносы в ФСЗН только за период фактического осуществления своей деятельности с получением дохода. Но предпринимателям нужно учитывать один важный момент: в страховой стаж будут засчитываться только периоды, подтвержденные уплатой взносов.» Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано из оригинала 14 января 2021 года.
  12. ↑ В Минтруда и соцзащиты прокомментировали Указ «О государственном социальном страховании». www.pravo.by. — «Индивидуальные предприниматели и приравненные к ним по уплате физические лица освобождаются от обязательной уплаты взносов в бюджет Фонда в случае отсутствия дохода по причине неосуществления деятельности». Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 4 декабря 2020 года.
  13. ↑ Взносы в ФСЗН: взыскание с электронных кошельков, согласование справки, новшества для самозанятых и ИП. www.gb.by. Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 13 января 2021 года.
  14. ↑ Посчитали доход ИП в Беларуси (если поднимут налоги), Украине, Польше, Литве. dev.by. Дата обращения: 5 марта 2021. Архивировано 5 марта 2021 года.
  15. ↑ «Фишка — платные лифты». Разработчик-ИП про 1% налогов и воздух в Батуми. dev.by. Дата обращения: 26 ноября 2021. Архивировано 26 ноября 2021 года.
  16. ↑ #3. Сравнили доходы и налоги для ИП в Беларуси, Грузии, Черногории и Чехии. dev.by. Дата обращения: 12 ноября 2021. Архивировано 12 ноября 2021 года.
  17. ↑ Oleksandr Babyn. Получение ВНЖ Грузии с 2020 года: основные правила | InternationalWealth.info. internationalwealth.info. — «Трудовое ВНЖ Грузии с июля 2019 года будет выдаваться сразу на 6 лет. Начиная с июля 2019 года, претендовать на трудовой ВНЖ могут только нерезиденты, если выполняются следующие условия: наличие документа, который подтверждает трудовую или предпринимательскую деятельность (трудовой договор, выписка с реестра предпринимателей и непредпринимательских юрлиц); среднемесячный доход, превышающий 5-кратный прожиточный минимум (подтверждается справкой о доходах или налоговой декларацией). По состоянию на май 2019 года прожиточный минимум в Грузии на одного человека – 190,1 лари». Дата обращения: 13 декабря 2021. Архивировано 13 декабря 2021 года.
  18. ↑ Oleksandr Babyn. ИП со статусом малого бизнеса в Грузии дистанционно | InternationalWealth.info. internationalwealth.info. Дата обращения: 12 ноября 2021. Архивировано 12 ноября 2021 года.
  19. ↑ Плательщику | Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь. — «физическим лицом, самостоятельно уплачивающим обязательные страховые взносы, один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом». Дата обращения: 10 февраля 2022. Архивировано 10 февраля 2022 года.
  20. ↑ Путеводитель для индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса. Дата обращения: 20 марта 2021. Архивировано 10 апреля 2021 года.
  21. ↑ Путеводитель для индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса. — Беларусь, 2021. — 6 с. Архивировано 2 ноября 2021 года.
  22. ↑ Таисия Воеводова. Кому скоро нужно будет отчитаться о доходах и заплатить налоги и взносы? - Кошелек Onlíner. Onlíner (19 февраля 2022). — «За периоды, когда вы не осуществляли деятельность, взносы платить не нужно. Главное — отразить их в документах персонифицированного учета (форма ПУ-3) и предоставить не позднее 31 марта». Дата обращения: 20 февраля 2022. Архивировано 19 февраля 2022 года.
  23. ↑ Фонд социальной защиты населения Республики Беларусь: информационные технологии (скачивание). Дата обращения: 19 марта 2021. Архивировано 10 апреля 2021 года.
  24. ↑ Заполнение формы ПУ-3. Дата обращения: 19 марта 2021. Архивировано 15 мая 2022 года.
  25. ↑ ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ «ВВОД ДПУ»: Руководство пользователя (недоступная ссылка — история).
  26. ↑ Фонт социальной защиты населения: контакты. Дата обращения: 19 марта 2021. Архивировано 10 апреля 2021 года.
  27. ↑ ЕДИНЫЙ КЛЮЧ ЭЛЕКТРОННОЙ ЦИФРОВОЙ ПОДПИСИ. www.nalog.gov.by. Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 13 января 2021 года.
  28. ↑ Цифровая подпись МТС ID. www.mts.by. — «Электронная цифровая подпись размещается на SIM-карте МТС и является сертифицированным средством идентификации и криптографической защиты, имеющее юридическую силу на территории Республики Беларусь.» Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 13 января 2021 года.
  29. ↑ Юрликбез айтишника. Выбор системы налогообложения для ИТ-предпринимателей. dev.by. Дата обращения: 11 января 2021. Архивировано 13 января 2021 года.
  30. ↑ Юрликбез айтишника. Как зарегистрировать ИП и юрлицо. dev.by. Дата обращения: 10 февраля 2021. Архивировано 1 марта 2021 года.